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SOX法における3つの柱

SOX法の施行

 米国のエンロン、ワールドコム事件を契機に、2002年、 企業の財務報告の信頼性、透明性を担保する目的でサーベンス・オクスリー法 (以下、米国SOX法)が施行されました。
 また、日本でも巨額粉飾決算や有価証券報告書の 虚偽記載などの事件が相次いだ事もあり、2008年4月開始事業年度から、 日本版SOX法(金融商品取引法、以下、SOX法)の適用が開始されました。

米国SOX法との違い

 巨額粉飾決算事件等により、証券市場の信頼を大きく失墜させた事や 世界的潮流を受けて、日本でも施行される事となったSOX法ですが、 米国SOX法と大きく異なるところもあります。
 例えば、内部統制の基本的な枠組みを提示している事や 内部統制の基準が設定されている事、 外部監査人が直接内部統制監査を行う『ダイレクトレポーティング』を 不採用としている事、などが挙げられます。

SOX法と内部統制

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INFO.

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